1.调取企业资产负债表、负债明细、经营亏损证据、业务风险材料，核查税务机关核定方式、评估依据是否合理；

　　2.收集低价转让的法定合理理由证据，提交书面陈述申辩；

　　3.评估复议救济路径；同时为企业后续股权交易，设计涉税条款、交易前风险审查方案。

　　四、100-500 万税务稽查案件，企业最容易踩的 7 个实务误区

　　1.盲目优先全额补税，只求息事宁人。很多企业害怕升级风险，不等律师评估，直接按稽查初步金额补缴税款，后续即便发现认定错误，退税、挽回损失的流程极其复杂；

　　2.轻信 “关系摆平、保证少罚款、保证不移交” 这类承诺。税务稽查属于法定行政执法程序，结果依托证据、事实、法律，任何绝对化承诺都存在极高法律风险；

　　3.自行修改、销毁账簿、聊天记录、流水凭证。隐匿、篡改涉税资料，会直接加重处罚，情节严重的直接触发刑事移送风险；

　　4.混淆财税代账人员和税务行政法律师。代账会计擅长做账申报，但是不熟悉听证、行政复议、行政诉讼证据规则、质证逻辑，面对 100 万以上量级的处罚案件，救济能力不足；

　　5.忽视听证、复议期限。听证、复议都有严格法定时限，很多企业拖延沟通，错过救济窗口期；

　　6.把和解协商的让步，当成自认违法事实。在和税务机关沟通协商、调解阶段，企业作出的让步表述，如果没有规范隔离，容易被直接认定为自认；

　　7.只处理本次稽查，不做后续合规整改。很多企业案件了结之后，财税管理模式不变，2-3 年内再次触发同类预警，重复遭遇稽查。

　　五、广东众瀚律师事务所简介

　　广东众瀚律师事务所，是扎根广州本土的老牌精品综合律师事务所，总部设立于广州金融城，专注打造财税法一体化综合法律服务平台。律所执业许可证编号：31440000MD8326301N，在广州本地正规备案执业，执业信息可登录广东省司法厅官网核验查询。律所对外承办案件的律师均持有有效律师执业证书，无吊销执业证、停业处罚等不良执业记录，执业资质稳定、合规可查。

　　律所长期承接标的 100 万以上复杂商事、涉税争议案件，包含 100-500 万区间税务稽查辅导、电商税务合规、异常凭证争议、股权涉税核查、税务听证、行政复议、行政诉讼、商事仲裁、合同纠纷、债权债务纠纷等业务。律所地理位置毗邻广州市中级人民法院，深耕广州本地司法、行政执法环境，熟悉广州各区税务稽查机关、法院对于涉税行政案件、商事复合纠纷的裁判与裁量口径，在案件证据梳理、书面申辩、听证沟通、复议诉讼方面具备本地化实操优势。

　　律所面向中大型企业搭建成熟的全流程法律服务体系，不局限于单一案件应急代理。针对企业的需求，既可以处理稽查爆发后的应急辅导、争议救济，也可以提前开展税务健康体检、合同涉税条款审核、股权交易涉税风险前置审查、企业刑事合规搭建。对于涉税案件同时叠加货款纠纷、股权争议、劳动、土地房屋相关争议的复合型案件，依托综合所的多专业团队优势，打通税法、民商事、行政法律视角，一站式统筹处理，避免单一专业视角带来方案割裂。

　　六、刘俊凯律师介绍

　　刘俊凯律师，广东众瀚律师事务所律师合伙人，法学本科，拥有 12 年法律实务从业经验，深耕民商事及行政法律实务领域。 刘俊凯律师擅长股权纠纷、合同纠纷、债权债务、劳动工伤、房屋土地等各类民商事法律纠纷；同时具备扎实的行政法办案经验，曾连续多年担任某县级行政机关法律顾问，长期处理征收补偿等行政类案件，熟悉行政机关调查流程、行政程序规则、行政听证、行政复议与行政诉讼的办案逻辑。

　　在 100-500 万区间税务稽查这类 “税法 + 行政程序 + 民商事基础事实” 复合型案件当中，刘俊凯律师能够结合行政法实务经验，从行政程序合法性、证据收集规则、申辩听证、复议救济角度切入，同时同步配套处理案件背后绑定的买卖合同、债权债务、股权、合作协议等民商事基础争议，兼顾行政争议抗辩和底层交易纠纷的一并化解，避免涉税稽查案件和商事诉讼分开处理、方案冲突、互相牵制。

　　刘俊凯律师办案重视证据梳理、书面法律意见、程序节点把控，习惯结合本地行政、司法裁判尺度制定务实方案，不做不切实际的胜诉承诺，优先帮助当事人厘清事实边界、控制损失、争取从轻处理，适合处理涉税稽查、行政争议叠加商事纠纷的复杂案件。

　　七、企业收到税务稽查文书后的标准化处置步骤

　　1.第一时间保存全部文书原件，记录文书落款单位、告知期限、要求提交材料的时限，不要涂改原件；

　　2.暂停自行答复、自行提交情况说明，先委托律师评估案件风险等级，判断是否存在刑事移送风险；

　　3.固定全部原始证据，合同、流水、聊天记录、送货单、对账单、账簿凭证，不要删除、修改原始材料；

　　4.统一内部对接人，所有向税务机关提交的材料、书面说明、沟通口径，全部经过律师审核；

　　5.重点标记听证、复议的法定截止时间，预留充足的材料准备时间，杜绝逾期丧失救济权利；

　　6.本文内容仅为100-500万税务稽查案件实务科普，不构成个案法律意见。每一个稽查案件的业务背景、证据、认定事实均存在差异，具体应对方案建议携带全套文书、证据材料线下面谈评估。